Амортизация в налоговом учете излишков основных средств

Амортизация в налоговом учете

Copyright: фотобанк Лори При расчете прибыльного налога на ОСН одним из видов допустимых расходов являются траты на покупку имущества, которое будет отнесено к основным средствам. Особенность учета затраченных на такое имущество денег в том, что они не учитываются в налоговой базе единовременно, а постепенно уменьшает стоимость, пока течет установленный срок полезного использования такого объекта. Это постепенное и растянутое во времени отражение стоимости объекта ОС в налоговых расходах получило название амортизации.

Амортизация – один из основных видов расходов по налогу на прибыль в рамках производства и реализации. Когда мы говорим о производстве где на балансе может числиться большое количество машин и оборудования, дорогостоящих инструментов и иных дорогостоящих основных средств, то амортизационные отчисления в налоговом учете будет являться довольно внушительной статьей расходов, уменьшающих налоговую базу.

Первая встреча с основным средством

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 апреля 2013 г.Л.В.

Это может иметь значение при уплате налога на имущество и при управлении себестоимостью. Конечно, с учетом того, что «движимые» ОС, принятые к учету начиная с 01.01.2013, объектом налогообложения по налогу на имущество не являются, выбор способа амортизации в бухгалтерском учете с позиции минимизации налогового бремени для многих организаций не актуален.

Но он может быть актуален для тех, кто хочет ускорить снижение остаточной стоимости ОС для перехода со следующего года на упрощенную систему налогообложения.

Принятие в бухгалтерский учет излишки имущества

В результате инвентаризации на фирме могут быть выявлены излишки имущества.

№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункте 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (утв. приказом Минфина от 29 июля 1998 г.

№ 34н). Например, это необходимо сделать перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (при этом проверять основные средства можно не чаще одного раза в три года), при смене материально-ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, в случае пожара и т.

Нюансы признания расходов на амортизацию

Очевидно, что амортизационные отчисления не являются основной статьей расходов любого предприятия, в том числе строительной фирмы. Тем не менее эти суммы достаточно велики, поэтому исключение их инспекторами из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, ведет к дополнительным финансовым затратам в виде обязанности уплатить недоимку, пени и санкции.

Стремление предприятия избежать таких лишних расходов понятно.Данная статья объединяет ответы на вопросы о правомерности списания сумм начисленной амортизации в состав налоговых расходов и, безусловно, поможет сориентироваться бухгалтеру в неоднозначных ситуациях.Переоборудованная техникаНачнем непосредственно со случая из жизни налогоплательщика.

Минфин препятствует выгодному учету излишков основных средств

Важное 29 февраля 2008 г.

15:34 Газета №8, 26 февраля — 3 марта 2008 г. <об излишках, выявленных при инвентаризации> Письмо Минфина России от 15.02.08 № 03-03-06/1/97 Анастасия Цумина, эксперт «УНП» Неучтенные основные средст­ва, выявленные компанией в ходе инвентаризации, нужно включить в доходы, но амортизацию по ним не начислять.

Чиновники запрещают амортизацию излишков… Для целей амортизации первоначальная

Амортизация основных средств. Налоговый учет

Важное 22 мая 2005 г.

23:51 В соответствии с пунктом 1 статьи 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей. · земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы); · материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты); · имущество бюджетных организаций, за исключением

Особенности начисления амортизации в налоговом учете

15.03.2016 В налоговом учете есть множество особенностей, связанных с начислением амортизации.

В частности, в некоторых ситуациях норму амортизации можно увеличить или уменьшить. Особый порядок начисления амортизации действует для основных средств, бывших в эксплуатации, по которым была проведена реконструкция или модернизация и т.

Если вы начисляете амортизацию нелинейным методом, то этот коэффициент нельзя применять к основным средствам 1 – 3 амортизационных групп;принадлежит сельскохозяйственным компаниям (птицефабрикам, зверосовхозам, животноводческим комплексам);принадлежит фирмам – резидентам особой экономической зоны;относится

Налоговый учет операций по реализации основных средств

Отражение операций по реализации (выбытию) основных средств (ОС) в налоговом учете осуществляется в соответствии с положениями главы 25 НК РФ.

Статьей 323 НК РФ установлены особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом, заключающиеся в особых правилах определения прибыли или убытка от реализации (выбытия) амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода или расхода.

Аналитический учет по каждому объекту должен содержать информацию о: — первоначальной стоимости амортизируемого имущества, реализованного (выбывшего) в отчетном (налоговом) периоде; — изменениях первоначальной стоимости таких ОС при достройке, дооборудовании, реконструкции, частичной ликвидации; — принятых организацией сроках полезного использования ОС; — способах начисления и сумме начисленной амортизации по амортизируемым ОС за период

Пять налоговых споров, к которым может привести банальная инвентаризация имущества (Вайтман Е.)

Излишки принимают к налоговому учету по их рыночной стоимости.Амортизацию по обнаруженным ОС начисляют в обычном порядке.Недостача имущества не является основанием для восстановления НДС.Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности необходимо провести инвентаризацию активов и обязательств компании (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Аналогичного требования, которое предписывало бы проводить инвентаризацию имущества перед заполнением годовых деклараций по налогам, не содержит ни одна глава Налогового кодекса.Тем не менее инвентаризация полезна и для целей налогообложения (подробнее читайте ниже).

Ведь ее результаты являются дополнительным подтверждением достоверности сведений, отраженных в декларациях.