Как учитывать убытки прошлых лет при усн

УСН: как учесть убытки прошлых лет?


→ Обновление: 10 августа 2015 г. Наша организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Мы открылись только в прошлом году, и за 2014 г. у нас был убыток. В этом году I квартал и полугодие тоже убыточные.

А вот 9 месяцев и год, похоже, будут прибыльными. Я знаю, что убытки можно переносить на будущее. Подскажите, пожалуйста, убыток за 2014 г.

можно учесть уже при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2015 г.

или нужно дождаться окончания года? И как быть, если прибыли не хватит, чтобы покрыть весь убыток? Нет, при расчете авансовых платежей учитывать сумму убытка нельзя. Вы вправе делать это только при расчете налога за год, ; . Поэтому подождите окончания года. Если не сможете учесть весь убыток, остаток перенесите на следующие годы.
Согласен. НК действительно позволяет уменьшать на убытки прошлых лет только налоговую базу, исчисленную по итогам налогового периода, то есть года.

Минфин: при расчете авансовых платежей по УСН учесть убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах, нельзя

24 июля 2014 24 июля 2014 Компании и предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», могут учесть убыток прошлых лет лишь по итогам налогового периода, то есть года. Уменьшать размер авансового платежа по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев года) на сумму такого убытка налогоплательщики не могут. Об этом проинформировал Минфин России в недавно опубликованном письме .Напомним, «упрощенщики» с объектом «доходы минус расходы» должны уплатить (1% от доходов) в следующих случаях:

  1. если исчисленная в общем порядке сумма налога (15% от разницы между доходом и расходом) меньше минимального налога.
  2. если по итогам налогового периода (календарного года) налогоплательщик получил убыток, то есть сумма налога равна нулю;

При этом сумма убытка может быть перенесена на будущее.

Как списать убытки прошлых лет при усн

Пример 1 По итогам года доходы организации, учитываемые при налогообложении, составили 2 356 000 руб., расходы – 2 211 000 руб. Общество применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Налоговая база по итогам года составит: 2 356 000 руб.

– 2 211 000 руб. = 145 000 руб. Сумма единого налога составит: 145 000 руб.

х 15% = 21 750 руб. Сумма минимального налога составит: 2 356 000 руб. х 1% = 23 560 руб. Поскольку 21 750 руб.

меньше, чем 23 560 руб., то по итогам года обществу необходимо перечислить сумму минимального налога, а не единого. В счет уплаты минимального налога «упрощенец», написав соответствующее заявление в ИФНС, вправе зачесть авансовые платежи по единому налогу, если таковые перечислялись в течение года.
Тогда уплатить в бюджет нужно будет не всю сумму минимального налога, а лишь разницу между его величиной и размером перечисленных авансовых платежей.

Учитываем «упрощенные» убытки

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 февраля 2014 г.На вопросы отвечала Е.А.

Шаронова, экономист Традиционно по окончании года все упрощенцы сдают в свои налоговые инспекции декларации по УСНО.

Для кого-то прошлые годы в финансовом плане складывались удачно, и у них сплошные прибыли.

Но есть и такие упрощенцы, которые в предыдущих годах получали убытки. Вот у них и возникают вопросы о том, как эти убытки теперь правильно учесть при исчислении налога при УСНО. На вопросы этих читателей мы и отвечаем.

Кстати, сразу оговоримся, что переносить убытки прошлых лет на будущее могут только упрощенцы с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Н.А. Гайкалова, г. Пермь Организация на 15%-й упрощенке.

на 2013 г., а 2013 г. — на 2014 г.)

Что такое убыток при УСН доходы минус расходы

УСН – режим, который характеризуется наличием ряда преимуществ при определении и уплате налогов.

В 2012—2013 гг. деятельность не велась: доходов не было, а с расчетного счета оплачивались только арендная плата и расчетно-кассовое обслуживание. При заполнении деклараций получается убыток, который я переношу на следующий год (убытки 2012 г.
Но есть нюансы, без знания которых разобраться с отчетностью будет не так просто.

Речь идет о полученном отрицательном значении при подсчете прибыли за налоговый период. Не зависимо от того, будет ли проверка, в убытках при УСН «доходы минус расходы» стоит разобраться. Это позволит облегчить себе жизнь при сдаче отчетной документации и внести ясность в начисление сумм налогов за убыточные годы.
Что такое УСН, кому такой режим подойдет, и какие законы регулируют порядок определения и уплаты налогов по упрощенке? Под упрощенной системой налогообложения понимают специальный налоговый режим на выгодных условиях, что используется для уменьшения сумм налогов и упрощения ведения отчетов.

Зачастую новые предприятия малого и среднего бизнеса (как юридические, так и физические лица со статусом ИП) отдают предпочтение именно УСН.

Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2021


Важные детали При применении нового порядка необходимо учитывать следующие важные моменты:1) ограничение на признание прошлых убытков носит временный характер — оно действует с 2017 года по 2021-й. То есть с 2021 года вновь станет возможным признание накопленных убытков в полном объеме;2) ограничение введено и на сумму признаваемого убытка, полученного участниками КГН.

Оно также составит 50% от консолидированной налоговой базы КГН текущего отчетного (налогового) периода. При этом в учетную политику для целей налогообложения КГН необходимо внести изменения и предусмотреть порядок расчета и пересчета суммы переносимого убытка, возникшего при расчете консолидированной налоговой базы с учетом ограничения в 50%, которое применяет ответственный участник КГН (п.

Убыток прошлых лет при УСН

Основная цель любой предпринимательской деятельности – это получение прибыли.

Рекомендуем прочесть:  Отмена алиментов госдума
6 ст. 283 НК в ред. Внимание Все издержки на приобретение ОС должны подтверждаться кассовыми ордерами, чеками и квитанциями и отражаться в книге учета доходов и затрат.

Но деятельность ведется в условиях риска, поэтому и результат может быть разным. Финансовым итогом компании может стать не только прибыль, но и убыток.

Причем не всегда убыток возникает в налоговом учете. Но если компания находится на УСН «доходы минус расходы», то такое возможно.

Однако, в целях налогообложения данные потери возместимы в будущем. В статье рассмотрим, как учитывается убыток прошлых лет при УСН.

Налоговая база при УСН «доходы минус расходы» определяется как разница между доходами и расходами в денежном выражении. При некоторых обстоятельствах данная разница может получиться и отрицательной.

Однако, в Налоговом кодексе понятие отрицательной базы не содержится. Если при УСН по итогам года расходы компании превышают доходы, то налоговая база будет равна нулю.

Поэтому единый налог, рассчитываемый по ставке 15% (если иное не предусмотрено в регионе) будет равняться нулю.

Перенос убытка при применении УСН

Если в прошлом году расходы превысили доходы, Вы получили убыток.

При определении налоговой базы за 2014 год Вы вправе учесть убыток, полученный в прошлом году в полной сумме.

При этом, списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога за 2014 год (, НК РФ). При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается (). Таким образом, если налоговая база отчетного года положительна (доходов больше, чем расходов), Вы можете уменьшить ее на сумму убытка, полученного в прошлом году.

Если сумма убытков прошлых лет превышает налоговую базу отчетного года, остаток убытка можно перенести на следующий год.

Сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед (например, если убыток получен в 2013 году, то последний год его списания – 2023). При этом размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены.

УСН. Списываем убытки

В статье ы расскажем, как списать убытки прошлого года или прошлых лет.

Скоро конец года и для многих организаций и ИП, применяющих упрощенную систему и платящих единый налог с разницы между доходами и расходами, становится актуальным вопрос, как уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах. В программе БухСофт: Упрощенная система автоматизированы две новые операции:

  • Списание убытков прошлых лет.
  • Списание разницы между суммой минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке за прошлый налоговый период;

Операции доступны по кнопке «Убытки» в форме «Книга доходов и расходов».

Если в прошлом году расходы вашей компании (или ИП) превысили доходы, то у вас возникли убытки, которые можно списать в текущем году. Что делать, если убытки возникли раньше Ничего страшного.

Возможно Вас так же заинтересует:
Достаточно ли заявления от биологического отца при регистрации ребенка Как сшить в архив карточки т 2 Как исправить ошибочно внесенную запись в трудовой книжке образец Периодичность прохождения медицинского осмотра Когда нужно проводить тренировку по эвакуации людей при пожаре Причины возврата обуви в течении 14 дней по закону Есть такой закон товар по распродаже возврату не подлежит Как определить узнаваемость бренда Перепланировка нежилого помещения в многоквартирном доме Как выглядит разрешение на перепланировку квартиры